Можно ли при импорте услуг возместить НДС, который был уплачен несвоевременно?
Добрый день!
Организация на ОСНО, плательщик НДС. Была произведена оплата услуг иностранной компании (нерезидент РФ) во втором квартале (услуги использованы в деятельности облагаемой НДС). НДС с этих услуг как налоговый агент организация уплатила только в 4 квартале. Можно ли принять к вычету в 4 квартале НДС уплаченный не вовремя?
Если нет, то дайте, пожалуйста, ссылки на законодательные акты.
Организация на ОСНО, плательщик НДС. Была произведена оплата услуг иностранной компании (нерезидент РФ) во втором квартале (услуги использованы в деятельности облагаемой НДС). НДС с этих услуг как налоговый агент организация уплатила только в 4 квартале. Можно ли принять к вычету в 4 квартале НДС уплаченный не вовремя?
Если нет, то дайте, пожалуйста, ссылки на законодательные акты.
Comments
-
Добрый день!
принять в вычету агентский ндс можно только при соблюдении следующих условий, если хотя бы одно не соблюдено вычет не правомерен.
1. Ваша компания плательщик НДС (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ).
2. У вас есть п/п , подтверждающие перечисление НДС в бюджет РФ (абз. 3 п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
3. Товара и услуги , которые вы приобрели у иностранца участвуют в деятельности под 18% (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ);
4. Вы составили верно и имеете на руках с-ф основание на вычет(абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ);
5. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).
соответственно все эти условия сошлись только в 4 кв. Значит этот вычет и надо показывать в 4 кв.
за позднюю уплату Вы понесете ответственность в виде пеней, возможно штрафов.
Возможно у Форумчан будут другие точки зрения -
ОльгаК555, спасибо за ответ)
