Как ИП без работников заполнить декларацию по УСН (доходы) за 2018 год?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с заполнением декларации - чем больше читаю информации, тем сильнее запутываюсь...ИП на УСН "доходы" без работников, заполняю декларацию за 2018 год.В течение года поквартально платили авансовые платежи УСН и страховые взносы (фиксированную часть ОПС и ОМС в 1ом квартале, а 1% с превышения 300тыс - по итогам каждого квартала), соответственно из суммы УСН вычитали уплаченные в этом квартале взносы.А вот в 4ом квартале доходов не было вообще, но взносы за 3й квартал в 4-м заплатили.Вопрос: нужно ли сумму взносов, уплаченных в 4м квартале за 3й, учитывать в строке 143 раздела 2.1.1, илистрока 143=142?С одной стороны нужно, т.к. если бы были доходы, я бы вычла эту сумму из налога, т.к. она уменьшает УСН. С другой, по факту ведь доходов не было, и тогда у меня появляется сумма по строке 110 раздела 1.1 "Сумма налога к уменьшению за налоговый период", согласится ли налоговая учесть это как переплату УСН? Заранее спасибо откликнувшимся!

  В Декларации сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающих налог, не может быть больше самого исчисленного налога.
  ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  

  Цитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  Т.е. при отсутствии доходов в 4 квартале сумма доходов стр. 132 = стр. 133, и сумма взносов стр. 142 = стр. 143.
  И никакой переплаты налога.
• Гражданка Шилова,
  

  Цитата: В Декларации сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающих налог, не может быть больше самого исчисленного налога.

  Я видимо плохо сформулировала - сумма страховых взносов у меня меньше суммы налога, но сумма налога за год = сумме налога за 9 месяцев, а по страховым взносам - за год сумма больше, чем за 9 месяцев. На цифрах может понятнее будет:
  
  Раздел 2.1.1 - Сумма исчисленного налога:
  строка 130 - 285367
  строка 131 - 426080
  строка 132 - 554682
  строка 133 - 554682
  Сумма страховых взносов:
  строка 140 - 82794
  строка 141 - 127355
  строка 142 - 150807
  строка 143 - 172241 (вот здесь у меня вопрос - указывать эту сумму, или в размере строки 142 - 150807, т.к. это 4 квартал, в котором нет доходов)
  
  Порядок заполнения перечитывала несколько раз, спасибо, и склоняюсь к тому, чтобы указывать полностью уплаченные за год взносы (172241), и будет переплата 21434 (строка 110 Раздел 1.1), поскольку налоговый период - год. Получается, что уплаченную за год сумму УСН я могу уменьшить на взносы, уплаченные в течение года, а значит на 172241, а не на 150807. Но сомнения небольшие есть...
• С цифрами более наглядно.
  

  Цитата: склоняюсь к тому, чтобы указывать полностью уплаченные за год взносы (172241), и будет переплата 21434 (строка 110 Раздел 1.1), поскольку налоговый период - год. Получается, что уплаченную за год сумму УСН я могу уменьшить на взносы, уплаченные в течение года, а значит на 172241, а не на 150807.

  Вы рассуждаете верно.
• Гражданка Шилова, спасибо большое!