В какой строке декларации по НДС должен отражаться возврат излишне перечисленных средств покупателю?
Добрый день! Мы ООО на ОСНО.
13.04.2023 покупатель перечислил на наш расчетный счет 500000 руб.
19.04.2023 мы выставили реализацию на 300000 руб.
27.04.2023 вернули покупателю излишне перечисленные денежные средства в размере 200000 руб.
При формировании декларации сумма НДС 33333,33 с этих 200000 руб. (возврат покупателю) попадает в строку 120 раздел 3, а не в 170 раздел 3. При этом если сформировать ОСВ по счету 76АВ в авансы полученные эта сумма попадает. Подскажите, пожалуйста, в какую строку декларации она должна попадать?
13.04.2023 покупатель перечислил на наш расчетный счет 500000 руб.
19.04.2023 мы выставили реализацию на 300000 руб.
27.04.2023 вернули покупателю излишне перечисленные денежные средства в размере 200000 руб.
При формировании декларации сумма НДС 33333,33 с этих 200000 руб. (возврат покупателю) попадает в строку 120 раздел 3, а не в 170 раздел 3. При этом если сформировать ОСВ по счету 76АВ в авансы полученные эта сумма попадает. Подскажите, пожалуйста, в какую строку декларации она должна попадать?
Comments
-
Добрый день,Цитата: 13.04.2023 покупатель перечислил на наш расчетный счет 500000 руб. 19.04.2023 мы выставили реализацию на 300000 руб.27.04.2023 вернули покупателю излишне перечисленные денежные средства в размере 200000 руб.Уточните, почему было перечислено 500000, а отгружено на 300000? У вас произошло изменение условий договора?
Если так, то вы имеете право на вычет после возврата аванса/части аванса (п. 5 ст. 171 НК, п. 4 ст. 172 НК)
Далее, читаем Порядок заполнения Декларации по НДС:Цитата: В графе 3 по строке 120также отражаются суммы налога,принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом(за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента),в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса. -
Можно и так сказать, что изменение договора. Мы занимаемся оптовой торговлей тканями. Нам пришла бракованная ткань, мы ее вернули назад поставщику, а покупателю вернули денежные средства, т.е. эти 200000 руб.
-
Цитата: Можно и так сказать, что изменение договора. Мы занимаемся оптовой торговлей тканями. Нам пришла бракованная ткань, мы ее вернули назад поставщику, а покупателю вернули денежные средства, т.е. эти 200000 рубДа, получается, что если изначально вы с Покупателем договаривались на поставку товара на 500000, а поставили на 300000, то Да, у вас изменение условий договора.
По поводу заполнения строк Декларации при возврате аванса вам все понятно? -
НДС с этих 200000 попадает в строку 120 раздела 3 декларации по НДС, верно?
-
Цитата: НДС с этих 200000 попадает в строку 120 раздела 3 декларации по НДС, верно?Да, верно, цитата Порядка заполнения Декларации, подтверждающая это выше, ключевые моменты я выделила жирным.
-
Спасибо!
-
Рада была помочь. Всех благ!
