Убыток 2011 года учтен в декларации за полугодие 2012 года
Добрый вечер, уважаемые коллеги и эксперты.
Просьба подсказать, правильно ли заполняю декларацию по НП за 2012 год. Ситуация следующая:
за 2011 год получен убыток, за 6 мес.2012 г. - прибыль. Уменьшили её на сумму убытка 2011 г., т.к. иначе очень большие авансовые платежи по НП.
По итогам 2012 г. получена прибыль. При заполнении декларации за год мне нужно показывать убыток 2011 года в приложении 4 стр.150 в листе 02 стр.110, или же если показываю, то получается, дважды в 2012 году уменьшаю текущую прибыль на убыток прошлого года?
Первый раз сталкиваюсь с такой проблемой, честно говоря, запуталась.
Спасибо за помощь.
Просьба подсказать, правильно ли заполняю декларацию по НП за 2012 год. Ситуация следующая:
за 2011 год получен убыток, за 6 мес.2012 г. - прибыль. Уменьшили её на сумму убытка 2011 г., т.к. иначе очень большие авансовые платежи по НП.
По итогам 2012 г. получена прибыль. При заполнении декларации за год мне нужно показывать убыток 2011 года в приложении 4 стр.150 в листе 02 стр.110, или же если показываю, то получается, дважды в 2012 году уменьшаю текущую прибыль на убыток прошлого года?
Первый раз сталкиваюсь с такой проблемой, честно говоря, запуталась.
Спасибо за помощь.
Comments
-
Добрый вечерЦитата: Добрый вечер, уважаемые коллеги и эксперты.Просьба подсказать, правильно ли заполняю декларацию по НП за 2012 год. Ситуация следующая:за 2011 год получен убыток, за 6 мес.2012 г. - прибыль. Уменьшили её на сумму убытка 2011 г., т.к. иначе очень большие авансовые платежи по НП.По итогам 2012 г. получена прибыль. При заполнении декларации за год мне нужно показывать убыток 2011 года в приложении 4 стр.150 в листе 02 стр.110, или же если показываю, то получается, дважды в 2012 году уменьшаю текущую прибыль на убыток прошлого года?Первый раз сталкиваюсь с такой проблемой, честно говоря, запуталась.Спасибо за помощь.
Глава 25 НК РФ разрешает учитывать убытки, полученные организациями. Но сделать это можно только в последующих налоговых периодах, когда величина налоговой базы будет положительная. Тогда на сумму убытка (или на часть этой суммы) вы уменьшите свою налоговую базу. Иными словами, вы перенесете свой убыток на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ).
Сформированная налоговая база, которую можно уменьшить на сумму убытка, отражается по строке 140 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.
Этот показатель определяется следующим образом:
стр. 140 = стр. 100 листа 02. по стр. 150 показывается сумма убытка, но не больше стр. 140.По строке 010 надо указать остаток неперенесенного убытка, который у вас имеется на начало налогового периода. Этот показатель формируется из неперенесенного убытка, полученного за предыдущие 10 лет.
При этом сумму, которая указана в строке 010, надо разбить (расшифровать) по строкам 040 - 130 в зависимости от года образования соответствующей части убытка.
Налог на прибыль считается в течение года с нарастающим итогом, поэтому дважды учесть нельзя убыток прошлых лет.
