Возврат денежных средств за прошлые годы: нужно ли подавать уточненную декларацию по УСН?

Comments

• Анна Парамонова, добрый день.
  
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста, надо ли подавать уточненную Декларацию (УСН-6%) за 2016г.,

  а на основании чего вы собрались подавать уточненку за 2016 год.
  В тот момент деньги к вам зашли, и вы абсолютно верно (согласно кассового метода применяемого при УСН) отразили их в доходах.
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 июля 2018 г. N 03-11-11/47120 
  Вопрос:
  Об учете сумм авансов в целях определения налоговой базы по налогу при УСН.
  
  Ответ:
  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 25.05.2018 и сообщает следующее.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.
  Пунктом 1 статьи 346.18 Кодекса установлено, что, в случае если объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации.
  Пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса установлено, что датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
  Таким образом, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг, должны учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
  Учитывая изложенное, при возврате сумм авансов, полученных налогоплательщиком в период применения упрощенной системы налогообложения, на сумму возвращенных авансов следует уменьшить налоговую базу по налогу (авансовым платежам по налогу), уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
  Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно- разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  
  Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН 06.07.2018
  
  И проверьте сроки, чтобы  у вас они были не более трех лет согласно условий договора,  может вам нужно будет сделать какие -нибудь допы к договору на изменение сроков по этой задолженности.
  Почитайте
  Обязана ли организация списать кредиторскую задолженность, если срок исковой давности истек?
• smv_mars, Благодарю за ответ! Все правильно.... просто в Декларации за 2019 год общий доход (налоговая база) будет уменьшена на сумму возврата и не важно за какой год (т.е в пределах срока исковой давности).
• Анна Парамонова, да.
  Но сразу собирайте документы, которые у вас по итогам года попросят налоговики (документ по оплате, книгу доходов и расходов за 2016 год, платежный документ подтверждающий возврат покупателю).
  Они в автоматическом режиме печатают требования о предоставлении пояснений, если по итогам года сумма поступившая за налоговый период на расчетный счет меньше суммы, указанной в декларации в виде доходов.
• smv_mars, Благодарю!